Reforma Fiscal y Actualizaciones del SAT para 2026: Cambios Clave que Debes Conocer
El SAT prepara importantes actualizaciones fiscales para 2026, incluidas en el Paquete Económico 2026 presentado ante el Congreso.
Estas reformas impactarán la Ley de Ingresos, el Código Fiscal de la Federación (CFF) y la Ley del IEPS, con ajustes que buscan fortalecer la recaudación y combatir prácticas fiscales indebidas.
En este artículo te explicamos, de forma clara y resumida, los principales cambios propuestos por el SAT para 2026: desde nuevas tasas de recargos y retenciones hasta estímulos fiscales y mayores facultades de fiscalización.
1) Ley de Ingresos 2026: Recaudación y nuevos recargos
La Ley de Ingresos 2026 estima una recaudación de más de 10 billones de pesos, con especial enfoque en ISR, IVA e IEPS (Holland & Knight).
No habrá aumentos en las tasas generales del ISR ni del IVA, pero sí ajustes en recargos, retenciones y estímulos.
- Recargos 2026
El SAT propone incrementar las tasas de recargo por mora y pagos diferidos:
- Mora: 1.38 % mensual
- Convenios hasta 12 meses: 1.42 %
- Convenios de 13 a 24 meses: 1.63 %
- Más de 24 meses: 1.97 %
(PwC México)
- Tasa de retención de intereses 2026
La retención de ISR sobre intereses aumentará de 0.50 % a 0.90 %, afectando los rendimientos financieros en cuentas bancarias (EY México).
- Estímulos fiscales y condonaciones
El gobierno mantendrá los estímulos fiscales 2025, actualizados para 2026, y extenderá un programa de condonación de recargos y multas a contribuyentes que se autocorrijan (Ritch Mueller).
2) Cambios al Código Fiscal de la Federación (CFF)
El SAT endurecerá las sanciones por emisión o uso de CFDI falsos o simulados, con penas de 2 a 9 años de prisión (Mijares Angoitia).
Los receptores de comprobantes falsos tendrán 30 días para corregir su situación o podrían perder su certificado de sello digital (CSD).
- Nuevos supuestos de restricción de CSD
Se ampliarán los supuestos para restringir sellos digitales cuando:
- Se detecten operaciones inexistentes.
- Existan créditos fiscales no pagados.
- Se emitan CFDI con volúmenes atípicos.
(EY México)
- Facultades ampliadas del SAT
El SAT podrá realizar visitas domiciliarias con evidencia audiovisual, suspender emisión de CFDI y negar inscripciones al RFC por vínculos con empresas de riesgo fiscal.
(PwC México)
- Cambios en materia del RFC
El SAT podrá cancelar el RFC de contribuyentes inactivos o negar su registro a quienes estén relacionados con operaciones inexistentes o en listas del artículo 69-B.
(Mijares Angoitia)
3) Cambios en la Ley del IEPS (LIEPS)
La reforma al IEPS 2026 propone ajustes significativos:
- Incremento de cuotas en tabaco, bebidas saborizadas y juegos en línea.
- Extensión del impuesto a productos “light” o “cero”.
- Nuevas reglas para plataformas digitales que intermedien servicios gravados.
(PwC México)
Estos cambios buscan desincentivar el consumo nocivo y asegurar que los contribuyentes digitales cumplan con sus obligaciones de retención y reporte ante el SAT.
La Reforma Fiscal 2026 redefine el panorama tributario en México: mayor control del SAT, nuevas tasas de retención, estímulos condicionados y penalizaciones más severas.
En los próximos meses, estas propuestas serán discutidas y podrían modificarse antes de su aprobación final.
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